香港公司報稅季來臨 關于香港公司報稅您需了解的事!
2023-04-12
作者：joyce
來源：卓信企業
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每年香港財政年結日(3月31日)后的4月份是香港稅局向香港公司下發利得稅表的高峰期。大部分的香港公司都會在此段時間收到香港稅務局的報稅通知表，我們也需要按照香港《稅務條例》合法報稅。那么，一家香港公司到底該如何報稅呢?接下來我們一起來看看。
圖片來源：攝圖網
01香港公司記賬報稅時間
1、新成立的香港公司的報稅時間，首次報稅，一般是在自成立的18個月內，首年報稅的財政年度跨度一般是在12-18個月(不得超過18個月)。客戶可以在18個月以內任意選擇報稅時間，通常，我們會根據自己的香港公司成立CI日期，來選取相對比較合適的自己公司的財政年結日，繼而做好賬目和審計報告，去報稅。如果是收到稅表以后，必須在三個月以內完成稅務申報;
2、非新成立的香港公司的報稅時間：以第一次做賬時間起，隨后的12個月后。收到利得稅稅表以后，一個月以內完成申報(可申請延期)。
02公司沒有經營，還需要審計報稅嗎?
很多客戶在過往的很多年對香港公司的“無營業報稅”存在一些誤區。認為公司沒有運營就不需要準備核數報告(即審計報告)進行報稅，這是完全錯誤的。根據香港新《公司條例》(第622章)中的相關規定，已經成立的香港公司每年都必須進行做賬及審計報稅，并委托給香港執業核數師進行做賬并出具審計報告，之后把核數師出具的審計報告和稅務局下發的稅表一并提交給香港稅務局報稅。
也就是說，即使香港公司在評稅年度內，公司沒有任何經營活動，從合規角度考慮，我們是需要委托香港審計師出具一份無運營核數報告并遞交香港稅務局去報稅。
違規進行無運營申報的風險!
1、7年內香港稅務局可檢閱公司賬戶
香港稅務局可在7年內仍有權要求檢閱公司賬目，并且，香港稅務局可以通過銀行賬戶信息、海關記錄等對您的香港公司進行查賬。企業在報稅時不可抱有僥幸心理。
2、香港銀行賬戶面臨關閉風險
隨著CRS的正式實施，香港銀行與香港稅務局之間的合作更為緊密。銀行若發現某香港公司銀行賬戶有發生資金來往，但其仍無聘請核數師出具核數報告進行稅務申報，那么香港銀行就會認為客戶故意違反香港相關條例規定。針對此類行為，銀行通常的做法就是即刻關閉該公司的銀行賬戶，防止受到牽連。
3、一經查實，將處以罰款甚至追究刑責
對于不存備足夠業務記錄或不如實填報的香港公司，情節嚴重者將被視為逃稅行為，最高處以5萬罰款，另需繳納漏繳稅款3倍的罰款及可判處監禁3年。
03香港公司做賬、審計需要提供的資料?
1. 稅表(若有)
2. 銀行月結單(體現銀行抬頭，公司名稱，交易時間，交易金額，余額)
3. 公司相關文件(香港公司注冊證書、商業登記證、NNC1表格、周年申報表(一年以上)、公司章程)
4. 上年度審計報告(第一次實報稅不用提供)
5. 業務單據：所有的采購銷售形式發票，送貨時間證明文件(送貨單/裝箱單/提單/海運單均可)
6. 賬期內的費用單據(房租，工資，海運費等)
7. 賬期內財務相關的其他單據(若有，如臺賬，庫存表等)
8. 其他變更資料(若有)
做賬審計的好處：
(1)向香港稅務部門證明公司合規運作;
(2)是公司進行銀行融資/借貸、公司上市、客戶商談的重要文件與資產證明;
(3)公司誠信、良好運作的體現。
特別提醒：
香港公司應該在公司產生第一筆業務時就要做好記賬工作，為日后的報稅審計做好準備。如果在報稅審計的前夕再來做記賬的工作，很有可能會導致年度報稅逾期。
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